今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付几十块钱的阿富汗玉是真的吗款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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